الضرائب في السعودية يتم فرضها على الأجانب دون السعوديين، حيث أكدت اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل في المملكة على أن هذه الضريبة تستحق على الأشخاص والشركات غير السعوديين، أما السعوديون فيخضعون للزكاة الشرعية.
وتعد مصلحة الزكاة والدخل هي الجهة المسئولة عن إدارة تحصيل ضريبة الدخل والزكاة الشرعية بالمملكة.
للدخول على الموقع الإلكتروني لمصلحة الزكاة والدخل من هنا https://www.vat.gov.sa/ar
نظرة تاريخية عن الضرائب في السعودية
كان نظام التكافل الاجتماعي هو المعروف منذ فجر الإسلام وذلك من خلال فرض الزكاة على المسلمين على اعتبار أنها أحد أركان الإسلام.
لكن لضآلة موارد الدولة المالية فرضت الدولة الضرائب بجانب الزكاة من أجل تمويل المشروعات العامة التي تريد القيام بها.
وكانت الضرائب في البداية سهلة وبسيطة التحصيل مثل ضرائب الطوابع، والتي تحولت بعدها لضرائب الطرق، أيضًا الضرائب العقارية كانت تفرض على العقارات في بعض أنحاء المملكة، ثم تم إلغاؤها جميعها عام 1380، مع بعض الضرائب الأخرى التي ألغيت لعدم فاعليتها.
ومع تطور احتياجات الدولة لجأت المملكة إلى فرض ضرائب مباشرة على الدخول بصورة تنظيمية أكثر، وتم فرض ضرائب على جميع دخول المقيمين بالمملكة سواء الشخصية أو الناتجة من استثمار أموالهم وأرباح الشركات.
لكن السعوديون تظلموا بسبب أنهم يقومون بدفع الزكاة الواجبة شرعًا، وهذا يعني أن يتم دفع الزكاة والضرائب معًا مما يحملهم أعباءً مالية.
كما أن ضآلة الدخول في الماضي وعدم كفايتها كانت لا تسمح بدفع الضريبة بجانب الزكاة، وقد تم قبول هذا التظلم، وبناء عليه أعفى السعوديون من الضريبة واكتفى باستيفاء الزكاة فقط، وأصبحت الضرائب مستحقة فقط على غير السعوديين.
ثم صدرت أوامر ملكية لاحقة بمعاملة بعض دول الخليج كالكويت والبحرين وقطر معاملة السعوديين، ثم صدر قرار وزاري بإعفاء جميع مواطني دول الخليج من الضرائب وخضوعهم للزكاة فقط كالسعوديين.
وهكذا أصبحت الضريبة تسري فقط على غير السعوديين على دخولهم الشخصية ما عدا الرواتب، أو الدخل الذي ينتج من عملية استثمار رؤوس أموالهم في المملكة، وكذلك أرباح الشركات المساهمة.
لكن هناك ضرائب غير مباشرة تسمى في بعض الأحيان رسوم، ويخضع لها الجميع سواء سعوديون أم لا كالجمارك ورسوم استمارات السيارات وغيرها.
اقرأ أيضًا: نظام الضرائب الامريكية
أنواع الضرائب في السعودية
الضرائب المباشرة
مثل الجمارك ورسوم رخص السيارات، ويتم دفعها من قبل المستفيدين من الخدمات التي تفرض عليها مثل هذه الضرائب دون تمييز في الجنسية.
الضرائب المباشرة
ويتم فرضها على دخول غير السعوديين نتيجة ممارستهم نشاط داخل المملكة أو داخلها وخارجها في نفس الوقت.
أولًا: ضرائب على الدخول الشخصية
والتي مصدرها العمل، وهي تنطبق على أصحاب الرواتب والأجور وما في حكمها، وأصحاب المهن الحرة والحرف.
ثانيًا: ضرائب على الدخول المحققة من استثمار رأس المال
ومصدرها عمل ورأس المال، وتنطبق على الأفراد الأجانب الممارسين للنشاط، والشركاء المتضامنين في الشركات التي يوجد بها هذا النوع من الشركاء.
ثالثًا: ضرائب على أرباح شركات الأموال
ومصدرها رأس المال، وتنطبق على الشركات المساهمة، والشركات ذات المسئولية المحدودة، والشركاء الأجانب الموصين سواء التوصية بالأسهم أو الموصين في شركات التضامن.
أنواع الضرائب في السعودية وفقاً لنظام ضريبة الدخل
الضرائب الأساسية في المملكة هي: ضريبة الدخل والضريبة المستقطعة عند المنبع والزكاة، التي تعتبر ضريبة إسلامية مفروضة على الثروة.
وطبقاً لنظام ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية فإن هناك 3 أنواع من ضرائب الدخل وهي :
- ضريبة دخل الشركات والأفراد الأجانب ونسبتها 20%.
- ضريبة دخل الأشخاص العاملين في الغاز ونسبتها 30%.
- ضريبة الزيت والمواد الهيدروكربونية وتنقسم إلى ثلاث شرائح :
- 50% للشركات البالغ مقدار صافي أصولها أكثر من 375 مليون.
- 75% للشركات البالغ مقدار صافي أصولها أكثر من 200 مليون وأقل من 375 مليون.
- 85% للشركات البالغ مقدار صافي أصولها أقل من 200 مليون.
هذا بالإضافة إلى ضريبة الاستقطاع والتي تطبق على غير المقيم الذي يقدم خدمات لشخص مقيم، وتتراوح النسبة بين 5% إلى 20% من قيمة المبلغ المدفوع.
الضريبة الانتقائية
بدأت السعودية في 11 يونيو 2017م بتطبيق ضريبة السلع الانتقائية، وهي ضريبة مفروضة تم فرضها على ثلاث سلع هي التبغ ومشتقاته بنسبة 100%، ومشروبات الطاقة 100%، والمشروبات الغازية 50% حيث يتم تحصيلها على مرحلة واحدة من قبل الموردين والمصنعين.
ضريبة القيمة المضافة
وهي ضريبة غير مباشرة، قد يُشار إلى هذه الضريبة في بعض الأحيان على أنها نوع من أنواع ضريبة الاستهلاك.
ويتم فرض هذه الضريبة على السلع والخدمات خلال مختلف مراحل سلسلة التوريد، بما في ذلك مرحلة البيع النهائي بطريقة غير مباشرة، حيث تفرض على فارق سعر التكلفة وسعر البيع للسلع، وعلى كلفة الإنتاج.
وقد تم فرضها على جميع المنتجات والخدمات، وتبلغ قيمتها 5% من قيمة المنتج، بحيث تقوم الشركات ونقاط البيع بتحصيل هذه الضرائب من المستهلكين لصالح الحكومات.
مع العلم أن المنتجات المعفاة من هذه الضريبة لا تتعدى مائة منتج فقط من السلع الأساسية.
اقرأ أيضًا: ماهي الضرائب
غرامة التأخير عن تقديم الإقرار الضريبي
بدون غرامة إذا قدم خلال الـ 15 يوم بعد تاريخ انتهاء السنة المالية للممول و شهرين ونصف للشركات وإذا قدم بعد ذلك وحتى نهاية الشهر التالي لتاريخ انتهاء السنة المالية يدفع غرامة تأخير10% من الضريبة المستحقة عليه من وجهة نظر المصلحة الضريبية.
إذا قدم بعد ذلك (أي بعد نهاية الشهر اللازم أن يقدم التقرير فيه ) 25% من الضريبة المستحقة عليه حتى لو كان سوف يقوم بدفع سنة كاملة بسبب تأخيره في الإخطار عن التوقف (أي بعد المدة المسموح بها 60 يوم).
المصدر
